Расчет налога ЕНВД для ИП и ООО

Админ

17 апреля 2015

Бизнес
Расчет налога ЕНВД

Как рассчитать налог ЕНВД

После подробного рассмотрения статьи о Налогообложении ЕНВД, можно смело приступать к расчетам ЕНВД на деле.

В качестве примера мы рассмотрим магазин одежды, площадь которого составляет 30 квадратных метров. Персонал магазина состоит из одного реализатора, официально оформленного в ИП.

В месяц, заработная плата составляет 15 тысяч рублей. Представим, что магазин находится в Рязани.

Формула для расчета налога ЕНВД

Корректно осуществить вычисление налог ЕНВД мы сможем по специальной формуле:

ЕНВД = базовой доходности * физический показатель * корректирующий коэффициент (К1) * корректирующий коэффициент (К2) * 15 процентов.

Данные для корректного расчета налога ЕНВД

Базовая доходность, для традиционной торговли в розницу, за 1 квадратный метр составляет 1800 рублей.
Физический показатель, он же ФП является площадью торгового зала. В нашем случае данный коэффициент равен 30.

Коэффициент дефлятор К1. Данный коэффициент подвергается изменениям один раз в годовой цикл. Его устанавливает государство. Ознакомьтесь со следующей статьей «Коэффициент дефлятор К1 и К2 для ЕНВД в 2015 году«.

Коэффициент дефлятор К2. Осуществлением его установки могут заниматься только представители местного самоуправления. Наша торговая точка расположена в Рязани. Согласно его виду деятельности, можно узнать, что он равен 0,8.

Рассчитываем налог ЕНВД

Вот и пришло время приступить к расчету налога ЕНВД

ЕНВД в нашем примере будет равен 10167 рублей и 12 копеек. Этот результат мы получили благодаря специальной формуле описанной выше. Данный результат суммы налога рассчитан на 1 месяц.

Каждый отчетный квартал состоит из 3 месяцев. Согласно этому, нашу полученную сумму, необходимо умножить на 3 и мы получим 30501 рублей и 36 копеек. Вот именно эту сумму, мы должны полностью погасить за 1 квартал.

Вот мы и знаем сумму нашего налога ЕНВД, размер которого можно сделать существенно меньше.

Уменьшение налога ЕНВД

Уменьшать размер налога для ООО и ИП разрешает государство, благодаря фиксированным взносам за оформленного ИП и специальным отчислениям за каждого сотрудника в ФСС, ФОМС, ПФР.

Согласно изменениям, которые были осуществлены в 2013 году, каждый ИП в силах списать из суммы налога ЕНВД 100 процентов таких взносов.

Если в распоряжении ИП есть сотрудники, то списания могут осуществляться не более 50 процентов.

Вот с этого момента рассмотрим подробней. Ведь, у нас есть сотрудник, заработная плата которого составляет 15 тысяч рублей.

Взносы за работников

Пенсионный фонд (ПФР) — 22 процента

Рассматривая наш пример, можно рассчитать, что взнос за нашего сотрудника составит 3300 рублей за один месяц.

Медицинская страховка (ФОМС) — 5,1 процента

Поэтому получаем сумму в 765 рублей

Социальное страхование (ФСС) в случае временной нетрудоспособности составляет 2,9 процента.

И мы получаем 30 рублей в месяц.

Общее количество взносов за реализатора составляют 4530 рублей за один месяц или 13590 за квартал.

В том случае, если ИП находится на налоге ЕНВД, он в праве списать 50 процентов от размера налога ЕНВД.

Рассматривая наш пример, можно вычислить, что уменьшение общей суммы налога ЕНВД, согласно нашему примеру составила 30501 рублей и 36 копеек, мы можем уменьшить на 13590 рублей. Это сумма, которую мы оплачивали за нашего сотрудника.

Итак, после всех подсчетов, мы имеем сумму налога ЕНВД — 16911 рублей и 36 копеек.

Чтобы списание взносов произошло без проблем, на момент сдачи отчета все остальные необходимые взносы должны быть оплачены. Если это условие не будет выполнено, тогда придется оплатить сумму налога ЕНВД в полном размере, а в рамках нашего примера это 30501 руб. и 36 копеек суммировав с взносами в полном объеме — 13590 рублей.

Если же ИП работает самостоятельно и в его распоряжении отсутствуют сотрудники, возможен вариант списания налогов в полном 100 процентном размере. Все это происходит, если взносы ИП превышают сумму налога ЕНВД.

Списание взносов осуществляется только за оплаченный квартал.

Фиксированные взносы ИП

Каждый ИП обязан осуществлять обязательные взносы лично за себя каждый квартал:

Пенсионный фонд составит 8119 рублей и 80 копеек

ФФОМС обязывает уплатить у ИП 796 рублей и 37 копеек.

Рассматривая наш пример, представим, что магазин у нас есть, а сотрудников — нет. В таком случае, ИП может существенно уменьшить общий размер налога ЕНВД на целых 100 процентов.

Не забывайте, что для корректного предоставления отчетности ЕНВД в обязательном порядке заполните декларацию ЕНВД.